[카테고리:] Tax

1. 중소기업 취업자 근로소득세 감면

💡 활용 팁

• 조건에 해당하면 입사한 해부터 감면 신청할 수 있다
• 감면율은 근로소득에 대한 소득세의 70% (청년은 90%)
• 한도는 200만원이다
• 회사 인사담당자에게 “근로소득세 감면” 적용 가능한지 확인해보아야 한다

2. 결혼세액공제

<요약>

< 조건>

• 혼인신고일이 2024.1.1 이후인 경우부터
• 2026년까지의 혼인신고자에 한정
• 중요한 점은 초혼,재혼 여부가 아닌 기간 내 1회 한정이라는 것

💡 활용 팁

• 혼인신고 연도와 제출 서류(혼인관계증명서 등)를 미리 준비해야함
• 최초 1회만 적용되니 주의할 것
• 신청방법 : 국세청 홈택스 접속 > 연말정산 간소화 자료 조회 및 다운로드 > 연말정산 세액공제 신고서 작성 > 증빙서류 제출 > 회사 제출

신혼부부 관련 더 자세한 내용은 이 글을 참고해보면 좋을 것 같다

3. 자녀세액공제

<요약>

<공제액>

• 자녀가 (손자녀포함) 8세 이상 20세 미만인 경우

• 출산 혹은 입양을 한 경우 1명 당

<조건>

• 종합소득이 있는 거주자가
• 기본공제대상자에 해당하는 자녀 (8세이상) OR 출산,입양 한 경우

💡 활용 팁

• 자녀가 태어난 연도 또는 입양 연도에 맞춰 연말정산 서류(출생증명서, 입양증명서 등) 준비
• 자녀 수가 많을수록 효과적이므로 셋째 이상 자녀가 있는 경우 특히 놓치지 말고 챙겨보자
• 연말정산 할 때 회사에 부양자녀 정보를 등록해두면 홈택스에 자동 반영된다

4. 연금계좌 세액공제

<요약>

노후 준비 겸 세금 절감까지 가능한 연금저축·퇴직연금의 세액공제 제도다

• 납입액의 12% (총급여 5,500만 원 이하인 경우 15%)가 공제율
• 공제 한도는 연 600만 원 (퇴직연금 포함 시 연 900만 원까지 가능)

<조건>

• 연금저축 또는 개인형 퇴직연금(IRP) 등 가입자
• 납입액이 공제 한도 내일 것
• 총급여 수준에 따라 공제율 차등 적용

💡 활용 팁

• 연금저축만 단독으로 채워도 좋지만,
• IRP나 퇴직연금과 병행하면 공제 한도 900만 원까지 활용할 수 있다
• 납입액을 연말정산 직전에 미리 확인해서 공제 한도를 꽉 채울 수 있도록 설계하자
• 자동으로 반영되지만, 간혹 누락되는 경우가 있으니
• 연말정산 때 누락이 없는지 확인해야한다

자세한 전략은 이 글을 확인하면 된다

5. 특별 세액공제 (보험료, 의료비, 교육비)

<요약>

• 보험료: 납입액의 12%
• 의료비: 납입액의 상황에 따라 15% ~ 30%
• 교육비: 납입액의 15%

<조건>

• 근로소득자일 것!!
• 보험료와 의료비는 20세 이하 자녀의 지출만 포함되지만
• 교육비는 나이 제한이 없다 (대학교도 공제 가능, 대학원은 X)

💡 활용 팁

• 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등 간소화 서비스에 등록된 항목은 자동 반영된다
• 다만 비급여항목이나 현금지출분은 간소화 서비스에 등록되지 않으니 따로 입력해주면 된다
• 본인이나 부양가족, 형제자매가 암이나 중풍, 만성 신부전증, 백혈병 등 중증 환자라면, 
• 병원에서 장애인 증명서를 발급받아 회사에 제출해야 장애인 추가공제가 가능하다
• 거의 자동으로 반영되니 자세한 설명은 PASS

6. 월세 세액공제

무주택 세대주라면 월세 지출도 세액공제가 가능하다

<요약>

• 총 급여 8,000만 원 이하 (OR 종합소득금액 7000만 원 이하)인
• 무주택 세대의 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제 받지 않은 경우)
• 지급한 월세액 연 최대 1,000만 원
• 공제율은 약 15% ~ 17%

<조건>

• 무주택 세대주일 것
• 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가 4억원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)
• 총 급여가 8,000만 원 이하 (OR 종합소득금액 7000만 원 이하)
• 소득공제를 받는 근로자가 임대차계약증서의 주소지로 전입하여,
• 주민등록표상 주소지와 임대차계약증서의 주소지가 동일해야 함

💡 활용 팁

• 주택임대차계약서, 월세 지급영수증(계좌이체 등)을 제출해야 한다
• 특히 신혼부부나 이사한 직장인이라면 놓치기 쉬운 항목 중 하나이니 미리 대비하자
• 방법 : ①주민등록표등본, ②임대차계약증서 사본, ③계좌이체 영수증 및 무통장입금증 등 월세액 지급 증빙 서류 → 연말정산 시 회사에 제출

요즘 지인들의 결혼 소식이 자주 들려오고 있다

결혼도 축하할 겸

신혼부부가 받을 수 있는 각종 세제 혜택을 정리해보려 한다

1. 결혼 세액공제

공식적인 명칭은 [혼인에 대한 세액공제]

2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 하면 적용이 가능하고

1인당 50만원, 즉 부부 합산 100만원의 혜택을 준다

2024~ 2026 사이에 결혼한 부부는 모두 신청이 가능하다

다만 혼인신고를 한 연도에 공제를 받을 수 있는 것이니

소득세 신고할 때 놓치지 않도록 주의해야 한다!

2. 소득공제

결혼 준비를 하다보면 예식장, 예물 등 지출이 많아지는데

이럴 땐 소득이 더 높은 배우자 명의로 지출해야 소득공제 혜택이 높아진다

설명하자면,

총급여의 25%를 초과하여 신용카드 등을 사용하면

신용카드 사용액 -> 현금영수증,직불카드 사용액 -> 도서 등 구입액 -> 대중교통 -> 전통시장

순서로 사용액을 소득에서 공제 해주는 제도이다

이 때 소득이 높아 높은 세율을 적용 받는 배우자의 소득이 줄어들 수록

공제 받는 혜택이 커지는 구조이다

지출이 커지는 결혼준비 시기에 소득이 높은 배우자 명의로 지출을 몰아서

최대한 혜택을 많이 받으면 부담을 조금이나마 줄일 수 있다

3. 주택담보대출 이자 상환액

1) 전월세 자금

근로소득이 있는 무주택 세대주 (또는 세대원 )가

 국민주택규모의 주택을 임차하는 경우 (전,월세)

해당 차입금 원리금 상환액의 40%를 소득에서 공제한다

한도 : 「조세특례제한법」 제87조 제2항(주택청약종합저축 소득공제)과 합산하여 연 400만원 한도

(세대주가 해당 공제를 받지 않는다면, 세대원이 받을 수 있음! )

2) 주택 구입 자금

근로소득이 있는 무주택 또는 1주택 세대주가

기준시가 6억원 이하 주택을 취득하면서

해당 주택에 저당권을 설정하고

금융회사, 주택도시기금 등으로부터 장기주택저당차입금을 받아

이자를 상환하는 경우 소득공제가 가능하다

한도 : 연 800만원 한도 (15년 이상 장기차입금 기준)

다만, 위에서 설명한 전월세 소득공제와 주택청약 소득공제와

한도를 합산하여 계산하는 것에 주의하여야 한다

4. 생애최초 주택 구입 취득세 경감

부부가 둘 다 무주택자인 경우로

생애 최초 주택을 취득하는 경우

취득가액이 12억 원 이하인 주택이면

취득세를 경감해 준다

2025년 12월 31일까지 자녀를 출산한 부모가

출산일부터 5년 이내에 주택을 취득하면 취득세가 100% 경감된다 (500만원 한도)

(출산일 전 1년 이내 취득도 포함)

(기준시가 12억 미만이어야 하고, 상시 거주할 목적으로 취득해야 함)

이런 신혼부부 제도는 계속 연장되어 왔으니

내년에도 연장될거다 (아마)

5. 혼인·출산 증여세 공제

거주자가 부모로부터 혼인일 전후 2년 이내 증여 받은 경우

OR

거주자가 부모로부터 출산일 또는 입양일 전후 2년 이내 증여 받은 경우

부부 각자 최대 1.5억원씩 증여세가 과세되지 않는다

추가 팁2: 가능하면 조부모님으로부터 받기

상증세법에는 세대생략 할증이라는 무서운 제도가 있다

부모님을 건너 뛰고 손자에게 바로 증여할 경우

증여세액에 30%를 할증하는 제도인데

결혼증여를 이용하면 이 할증과세를 피할 수 있다

결혼 증여재산 공제는 과세표준에서 일정액을 공제해주는 것인데

세대생략 할증은 “세액”이 할증되는 개념이다

따라서 조부모로부터 1.5억을 증여받으면

이 증여재산 중 1.5억이 공제되니 세액은 0원

당연히 할증도 없다

이렇게 최대 3.2억까지 증여세 없이 증여할 수 있다

증여 시기도 혼인신고 전 후 2년 내에 선택할 수 있으니

똑똑하게 절세해보자

친구들아 결혼 축하해~

요즘 재테크로 미국 주식에 투자하시는 분들이 정말 많습니다

오늘은 가족 간 주식 증여를 통해 절세하는 방법과

주의하셔야 할 점들에 대해 알아보려고 합니다

저번 포스팅에서 해외 주식 양도세에 대해서 알아보았는데요

오늘은 증여를 통해 양도세를 절세하는 방법도 알려드릴게요

1. 가족 간 주식 증여 비과세 한도

증여는 누구에게 언제 어떻게 증여하는지에 따라

세금이 발생할 수도, 발생하지 않을 수도 있습니다

📝 참고: 증여세 비과세 한도는 10년간 합산 금액 기준으로 적용됩니다. (상증세법 §53)

이 때 10년의 산정 기준은 증여를 받은 때부터 10년입니다

(1살~10살, 11살~20살이 아닙니다!)

2. 왜 주식으로 증여를 할까?

주식은 시가를 기준으로 과세되기 때문에 주가가 낮을 때 미리미리 증여를 한다면

미래에 상속 혹은 증여하는 것보다 훨씬 유리하게 됩니다

(물론 주가가 우상향 한다는 가정에)

주가가 낮을 때 미리 증여를 하게 된다면 상대적으로 낮은 과세표준으로

증여세를 계산할 수 있게 되고

추가 상승하는 부분에 대한 양도소득세도 절세할 수 있게 되는 것이죠

1) 국내 주식 시가 산정방법

상증세법 §60, 시행령 §49 기준

우리나라 주식 시장에 상장되어 있는 주식은

증여일 전후 2개월(총 4개월) 간의 거래소 종가 평균가액을 시가로 합니다

예시: 2025.1.10 증여 시 → 2024.11.10 ~ 2025.3.10 종가 평균

비상장주식의 경우 보통 거래가격이 확인되기 어려우므로

세법상 보충적 평가방법을 사용하여 평가합니다

2) 해외 주식 시가 산정방법

기본적으로 해외 상장주식의 시가 산정 방법은 국내 주식과 동일합니다

다만 해외 ETF의 경우 증여일 전일의 종가를 사용합니다

(환율 : 증여일 기준의 매매기준율(서울외국환중개 고시)을 적용)

3) 양도세 절세 가능

자녀나 배우자에게 주식을 증여할 경우

증여일의 시가를 주식의 취득가로 보게 되므로 양도세 절세가 가능합니다

예를 들어 1억에 매수한 테슬라 주식이 폭등하여 6억이 되었다고 가정을 하고

이를 그대로 양도하게 되면 약 1억의 양도세가 발생하지만

배우자에게 증여 후 바로 양도를 하게 되면

증여세도 비과세 한도 내이기 때문에 비과세, 양도세도 0원으로 절세가 가능한 것이죠

2025년부터 매우 중요한 개정이 한가지 있는데요

바로 주식을 증여 후 1년 내에 매도하게 된다면

소득세법 제97조의 2 【양도소득의 필요경비 계산 특례]

통칭 양도소득세 이월과세에 해당하게 된다는 것입니다

따라서 증여 당시의 취득가액을 인정받기 위해선

증여 후 1년 이상 보유 후 매도 하는 것이 중요합니다

4) 자녀의 자금출처 마련

증여로 형성된 자금은 자녀가 주택 등 자산을 구입할 때 자금출처로 인정받을 수 있습니다
국세청은 합법적으로 증여받은 자산의 운용 결과(예: 주식 매도대금) 는

자녀의 고유 자금으로 보기 때문에, 세무상으로도 투명한 자금출처 증빙 수단이 됩니다.

5) 번복이 가능?

만약 2025년 10월 15일 주식을 증여했는데

갑자기 다음 날부터 주식 시장이 폭락한다면 어떻게 해야 할까요?

그냥 증여를 취소하시고 주가가 하락하길 기다린 뒤 다시 증여하시면 됩니다

6) 주의점

1) 동일인 10년간 합산

해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이

1천만원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 합산하여 신고해야 합니다

(동일인에는 증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함)

2) 세대생략 증여 할증

수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 증여세를 할증하여 계산합니다

쉽게 말해 아버지가 살아 계신데, 할아버지가 손자에게 바로 증여하는 경우를 말합니다

이 경우 30~40%가 가산되니 주의 하셔야해요

출처 : https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6533&cntntsId=7960

1. 해외주식 양도세란?

해외주식 양도세의 기본 개념

해외주식 양도세는 해외 상장주식을 팔아서 생긴 이익(양도차익) 에 대해

부과되는 세금입니다

‘양도’는 주식을 실제로 팔아 소유권이 이전되는 것을 말하고,

소득세법 제94조에 따라 거주자가 해외에서 주식을 팔아 이익을 얻으면 과세됩니다

2. 국내주식과 차이점

이 때 국내 상장주식의 경우 다음의 경우를 제외하면 과세되지 않습니다

1. 대주주 (지분 1% 이상을 소유한 경우) 이거나
2. 장외거래를 하는 경우 (비상장주식 등)

결론적으로, 해외주식은 본인이 신고하지 않으면 아무도 대신해주지 않습니다

양도세를 제대로 신고하지 않으면 다음의 가산세가 부과되니 꼭 제대로 신고하셔야 합니다!

신고불성실가산세(적게 신고할 경우 10%, 무신고 20%), 납부불성실가산세(연 약 10%)

3. 과세 시점: 언제 과세가 발생할까?

세법상 양도일은 ‘결제일’ 입니다. (매도일이 아닙니다! )

미국처럼 결제일이 T+2라면,

매도일 + 2일 뒤가 결제일이되고, 이 결제일이 2025년 1/1~12/31 사이에 있다면

2025년 귀속 양도세로 부과가 되는 것입니다. (신고는 26년 5월)

예시로,

• 2025년 12월 30일 테슬라 주식을 매도 체결하고
• 2026년 1월 2일 결제된다면, 과세 시점은 2026년으로 간주되어
• 2027년 5월에 신고해야 합니다.
  

2025년 12월 29일까지 매도한 주식은

2025년 12월 31일 결제일이 도래하므로 2025년 귀속 양도가 되는 것입니다

매년 1월1일 ~ 12월31일 매도한 내역은

다음해 신고 기간 내(5월1~31일) 양도소득세를 신고/납부해야 합니다

4. 과세 대상자

해외주식 양도세를 신고해야 하는 사람은 다음과 같습니다.

1. 국내 거주 개인 투자자 (주소나 거소가 국내에 있는 사람, 183일 이상 거주자 포함)
2. 국내 증권사를 통한 해외계좌 보유자 (예: 미래에셋, 키움 등 해외주식 거래 서비스 이용자)
3. 해외 증권사 직접 이용자 (예: Interactive Brokers, Charles Schwab, Tiger Brokers 등)

비거주자는 일반적으로 한국 세법의 과세 대상이 아닙니다.

5. 과세 방법

해외주식 양도세는 예정신고할 필요 없이 1년에 1번 신고하면 됩니다

해외주식 세금은 달러 기준이 아니라 원화로 환산한 금액 기준으로 계산해야 합니다

환율은 매매일 기준의 매매기준율(한국은행 고시환율) 을 사용합니다

위에 계산식대로 계산한 양도차익이 250만원을 초과하는 경우,

기본공제 250만원을 초과하는 부분은 양도소득세로 과세됩니다

1) 기본공제 주의점

양도소득 기본공제는 1년에 1번 250만원을 양도차익에서 공제해 주는 것입니다

이 때 부동산은 부동산끼리 통산하여 공제를 적용하는 것고

주식은 주식끼리 통산하여 공제를 적용하는 것입니다.

2) 국내 주식 손익 통산

국내 상장주식은 과세대상이 아니기 때문에 해외 주식 손익과 통산할 수 없습니다!

다만, 대주주의 주식 매도 혹은 비상장 주식의 매도를 통한 손익은 통산이 가능합니다

아래는 국세청의 예시

6. 신고방법

신고 방법에는 크게 3가지가 있습니다

1) 홈택스로 직접 신고하기

홈택스에 로그인한 후 전체 메뉴 클릭 → 신고/납부란의 양도소득세 신고를 클릭하고,

매매내역 입력 → 기본공제를 적용해 신고를 진행하면 됩니다.

https://hometax.go.kr/

2) 증권사 자동 신고 서비스 이용하기

대부분의 증권사가 양도세 자동신고 서비스를 제공하고 있습니다

많은 분들이 이용하시는 토스증권도 아래와 같이 신고 서비스를 제공하고 있으니

간편하게 신고하실 수 있습니다

3) 세무사 등 전문가에 문의

국내 대주주에 해당하거나 비상장주식을 거래하는 등 복잡한 경우와

해외 직접 투자를 해서 양도세를 직접 계산하기 부담스러운 분들은

세무사에 문의하시길 추천드립니다

7.절세 TIP

내가 열심히 매매해서 번 돈을 20%나 세금으로 내면 정말 눈물이 납니다 ..

최대한 세금을 아낄 수 있는 tip 몇 가지를 알려드릴게요

1) 똑똑하게 손절하기

모든 종목에서 수익이 나면 너무 행복하겠지만

수익이 나면 손실이 나는 종목도 있는 법!

연말 전에 손실이 난 종목을 매도 후 다시 매수하면

양도차익을 손실과 통산하여 일종의 세금 크레딧 형식으로 사용하는 것이죠

그런 부분에서 개인적으로 커버드콜 상품을 활용하고 있습니다

매매차익과 배당은 세법상 과세가 따로 되는 것을 이용하여

고배당으로 배당수익을 실현하면서, 커버드콜로 발생하는 매매차손을 매매차익과 상계하여

양도세까지 절세하는 방법인데 개인적으로는 꽤 만족스러운 퍼포먼스를 내고 있습니다

2) 조금씩 나눠서 익절하기

많은 분들이 수익율 1000%를 꿈꾸며 장기투자자를 자처하십니다

그래도 매년 양도차익 기본공제 250만원은 활용하시는 것을 추천드려요

기본공제는 누적되는것이 아니라 매년 1회만 적용이 가능하기 때문이에요

3) 가족과 계좌 나누기

부부 간에는 최대 6억까지 증여하여도 증여세가 과세되지 않습니다

자녀에게 증여할 때에는 미성년자 10년간 2천만원, 성인 자녀 5천만원까지 비과세됩니다

이를 활용하여 가족간 계좌를 나누어 활용하시면 좋겠죠?

이에 대해선 다음에 길게 포스팅해보도록 하겠습니다

지금까지 읽어주셔서 감사합니다

궁금하신 세법 관련 질문이 있다면 댓글로 적어주세요~